29 сентября опубликован закон, подписанный Президентом РФ Владимиром Путиным. Он касается масштабных изменений в Налоговом кодексе. Поправки начнут действовать уже с 1 января 2020 г.
Нововведения касаются нескольких глав Налогового кодекса: НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов. Кроме того, некоторым образом изменится порядок взаимодействия налогоплательщиков с налоговиками.
Рассмотрим наиболее важные изменения, которые в скором времени серьезно повлияют на работу бухгалтера:
- сроки подготовки и передачи справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ сократятся на месяц. Сдавать эту отчетность нужно будет не позже 1 марта следующего года;
- использование единого налогового платежа при уплате налогов физлицами распространится и на НДФЛ в отношении отдельных категорий доходов;
- с помощью декларации 3-НДФЛ налогоплательщики смогут заявлять о зачете либо возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ;
- с 2021 г. во всех отчетах сведения о доходах физического лица нужно будет подавать в составе расчета 6-НДФЛ;
- отчетность по НДФЛ нужно будет передавать в электронном виде, если количество сотрудников в компании превысит 10 человек. На данный момент такое правило установлено в отношении 25 человек;
- правопреемникам придется восстанавливать НДС, принятый к учету правопредшественниками, если они будут использовать товары, основные средства или нематериальные активы, работы и услуги в деятельности, не облагаемой НДС либо если они перейдут на спецрежимы - УСН или ЕНВД;
- нововведения коснутся порядка подтверждения нулевой ставки по НДС при экспортных операциях, а также восстановления сумм НДС, принятых к вычету при реорганизации компании или ее переходе на спецрежим;
- компаниям ограничат возможность замены метода начисления амортизации с линейного на нелинейный. Изменять метод можно будет только один раз в пять лет;
- период уменьшения базы по налогу на прибыль на величину перенесенных убытков прошлых лет не более чем на 50% продлен на 1 год, то есть до 31 декабря 2021 г.;
- если компания владеет объектами на праве хозяйственного ведения, то налог на имущество будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости;
- произведена корректировка перечня объектов недвижимости, которые облагаются налогом исходя из кадастровой стоимости;
- авансы по транспортному налогу нужно будет перечислять не позже последнего числа месяца, идущего за отчетным периодом, а окончательный расчет нужно будет производить не позже 1 марта следующего года;
- переплату по одному налогу можно будет засчитывать в счет налога другого вида;
- организация взаимодействия между налогоплательщиками и ИФНС будет возможна и через МФЦ;
- налоговики станут оповещать налогоплательщиков об имеющейся задолженности посредством смс-сообщений или писем по электронной почте;
- изменятся правила по взысканию задолженности, а также по направлению требований об уплате недоимки. Например, в течение 1 года могут направляться требования об уплате недоимки в размере не менее 3 тыс. руб. (на данный момент - не менее 500 руб.);
- вместо ареста имущества организации-должника будут применяться предоставление банковской гарантии, а также поручительство третьих лиц или же залог имущества;
- камеральная проверка будет проводиться в случае, если физическое лицо не подаст декларацию 3-НДФЛ при продаже или дарении недвижимости. Камералка будет осуществляться на основании сведений, имеющихся у налоговиков;
- поправки коснутся определения налогооблагаемой базы по НДФЛ, а также исчисления и уплаты налога по тем доходам, которые будут получены от продажи недвижимости. К примеру, это может быть в случае отсутствия кадастровой стоимости объекта недвижимости или когда доходы от реализации недвижимости меньше его кадастровой стоимости. Нововведения коснутся также и расчета налогооблагаемой базы в части доходов, определяемых при получении недвижимости в порядке дарения.
Некоторые поправки к налоговому законодательству обязательно нужно закрепить в программе 1С, чтобы у ИФНС не возникало вопросов по неверному исчислению налогов. К примеру, это может относиться к расчету налога на имущества по кадастровой стоимости. Также сроки сдачи отчетности и уплаты налогов нужно скорректировать в платежном календаре бухгалтера или списке напоминаний.
